DICTAMEN DEL TRIBUNAL DE CUENTAS SOBRE RENDICIÓN DE CUENTAS AÑO 1994
Montevideo, 22 de diciembre de
1995.-
Señor Presidente de la Junta
Departamental
Jorge Frutos Cosio Carpeta Nº 166603;Oficio Nº 4119/95
Transcribo la Resolución dictada
por este Tribunal en su acuerdo de 20 de diciembre del presente año:
VISTO: estos antecedentes
relativos a la Rendición de Cuentas de la Intendencia Municipal de Florida
correspondiente al Ejercicio 1994;
RESULTANDO: 1) que dichos
antecedentes fueron remitidos por Oficio Nº 96/95, de fecha 27 de junio de
1995, por la Contadora Delegada;
2)
que se presentó el estado demostrativo del grado de cumplimiento de los
objetivos y metas programadas en unidades físicas, sin establecer los costos
correspondientes;
3)
que la recaudación presupuestal ascendió $ 54.142.647,41 frente a una previsión
de $ 53.855.704;
4)
que el total de gastos realizados en el ejercicio ascendió a $ 62.037.086,19
siendo las asignaciones presupuestales de $ 53.855.704;
5)
que los excesos de gastos fueron observados y comunicados a este Tribunal por
la Contadora Delegada;
6)
que el resultado del Ejercicio establecido por la Intendencia es de $
7.416.464,76 de déficit, según el siguiente detalle:
I) a) Recursos efectivamente
recaudados 54.142.647,41
b) Compromisos contraídos
b1) Gastos de funcionamiento 47.008.252,07
b2) Gastos de inversión 15.028.834,12 62.037.086,19
c) Resultado de Ejecución Prespuestal 7.894.438,78
II) Resultado del Extrapresupuesto 55.958,25
III) Ajuste art. 20 del TOCAF
(Residuos Pasivos 1992) 422.015,77
Déficit
del ejercicio 7.416.464,76
7)
que el saldo de Caja y Bancos al cierre del ejercicio asciende a $
2.984.402.,49 de acuerdo al estado de
movimiento de fondos y valores presentado, adjuntándose las actas de arqueo,
certificaciones bancarias y conciliaciones respectivas;
8)
que algunos de los vales por adelanto de dinero a rendir cuenta al 31/12/94,
cuya suma ascendía a $ 13.793.,98 (12,4% del total a rendir por este concepto),
tenían una antigüedad superior a los dos meses posteriores al de sus
respectivas emisiones;
9)
que la evolución de los residuos pasivos durante el Ejercicio 1994 fue la
siguiente:
AÑO SALDO GENERADO
EN PAGADO EN AJUSTADO A RE- SALDO
INICIAL EL EJERCICIO EL
EJERCICIO SULTADOS D.95/91
FINAL
92 1.849.068,24
1.427.052,47 422.015,77
93 3.697.794,05 2.897.926,62 799.867,43
94 7.384.416.89 7.384.416.89
5.546.862.29
7.384.416.89 4.324.979,09 422.015,77 8.184.284,32
10)
que el estado de la situación del tesoro municipal presentado se resume de la
siguiente forma:
1 ACTIVO
1.1 Disponibilidades 2.984.402,49
1.2 Créditos 4.760.212,15
Total
activo 7.744.614,64
2 PASIVO
2.1 Acreedores Comerciales 5.510.439,65
2.2 Convenio B.P.S. 555.174,00
2.3 Otros acreedores 2.473.397,99
2.4 Saldos indisponibles 2.486.719,13
2.5 Recaud. en más extrap. 2.937.716,24
Total
pasivo 13.963.447,01
3 SALDO DEL TESORO 6.218.832,37
11)
que se detectaron diferencias en los rubros “Acreedores Comerciales” y “Otros
Acreedores” del estado que figura en el resultando anterior, y no se incluyeron
los residuos pasivos de 1993;
12)
que en relación al movimiento de los fondos indisponibles, se presenta la
siguiente información:
Saldo al Saldo al
31/12/93 Recaudado Pagado 31/12/94
696.856,64 9.881.727,93 8.091.865,44 2.486.719,13
13)
que el análisis realizado de la antigüedad de los saldos indisponibles no
vertidos al cierre del ejercicio resultan atrasos en los conceptos “Montepíos
Funcionarios” e “Impuestos a los Sueldos”, los cuales corresponden al último
cuatrimestre del Ejercicio 1994;
14)
que se detectó un error de imputación en la partida extrapresupuestal “Ley 15.903
Artículo 611 (Redondeo), a raíz del cual la misma se vio incrementada en $
73.562;
15)
que el saldo no vencido de la deuda con el Banco República, por préstamos para
adquisición de maquinaria vial, ascendía al cierre del Ejercicio a U$S 388.500,
más los intereses de financiación correspondientes de dicho importe, en el
quinquenio 1995-99 vencen 20 cuotas por un total de U$S 259.000 más intereses
de financiación;
CONSIDERANDO 1) que el Ejecutivo
Comunal de Florida dio cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 112, Inciso
3º) del TOCAF;
2)
que el estado referido en el Resultando 2), no se ajusta a lo dispuesto en el
Artículo 110, Numeral 1º) del TOCAF;
3)
que lo indicado en el Resultando 5) implica que la Intendencia Municipal de
Florida no ha cumplido con el Artículo 15 del TOCAF, que establece que no
podrán comprometerse gastos de funcionamiento o de inversión sin que exista
crédito disponible, si bien se ha cumplido con los mecanismos de observación y
reiteración correspondientes;
4)
que la situación referida en el Resultando 8), no se ajusta a lo dispuesto por
el Artículo 115 del TOCAF;
5)
que de acuerdo a lo indicado en el Resultando 11), el saldo correcto del rubro
“Acreedores Comerciales”, del estado de la situación del tesoro municipal,
asciende a $ 5.272.930,41 y el de “Otros Acreedores” a $ 2.111.486,48, mientras
que los residuos pasivos de 1993 que deben ser incluidos en dicho estado
ascienden a $ 799.867,43;
6)
que de acuerdo a lo indicado en el Considerando anterior, se reformula el
citado estado, quedando resumido de la siguiente forma:
ACTIVO 7.744.614,64
PASIVO 14.163.893,69
SALDO
DEL TESORO 6.419.279,05
7)
que los fondos retenidos por el Municipio a favor de terceros, constituyen
indisponibles que deben ser vertidos en tiempo y forma a sus destinatarios en
su totalidad (Resultando 13);
8)
que de acuerdo a lo expresado en el Resultando 14), debe disminuirse el total
de ingresos extrapresupuestales en $ 73.562 y debe incrementarse el total de
ingresos presupuestales en el mismo importe;
9)
que el ajuste referido en el considerando anterior modifica la información
expuesta en los estados de: resultado del Ejercicio (sin alterar el mismo)
ejecución presupuestal en relación a los recursos y evolución del
Extrapresupuesto;
10)
que el total ajustado de ingresos presupuestales del Ejercicio ascendió a $
54.216.209,41;
11)
que el resultado ajustado del extrapresupuesto que afectó el resultado del
Ejercicio ascendió a $ 17.603,75;
12)
que en consecuencia, el resultado del Ejercicio se determina de la siguiente
manera:
1) a) Recursos efectivamente
recaudados 54.216.209,41
b) Compromisos contraídos
b1) Gastos de funcionamiento 47.008.252,07
b2) Gastos de inversión 15.028.834,12
62.037.086,19
c) Resultado de Ejecución Presup.. (a-b) 7.820.876,78
2) Resultado del extrapresupuesto 17.603,75
3) Residuos Pasivos 1992 (ajustes
art.20 del TOCAF) 422.015,77
Déficit
del Ejercicio 7.416.464,76
13)
que el déficit acumulado al 31/12/94 se determina de la siguiente forma:
Disponibilidad al 31/12/94 $ 2.984.402,49
Extrapresupuesto a recaudar $ 554.978,52
$
3.539.381,01
Residuos Pasivos al 31/12/94 $ 8.184.284,32
Indisponibilidades no vertidos $ 2.486.719,13
Extrapresupuesto a pagar $ 2.937.716,24
Convenios B.P.S. a pagar $ 555.174,00
$
14.163.893,69
Déficit acumulado $
10.624.512.68
Dicho déficit no incluye el saldo
de la deuda con el Banco República referida en el Resultando 15);
ATENTO a lo expresado precedentemente y a lo dispuesto por el artículo 211,
Literal C) de la Constitución de la República;
EL TRIBUNAL
ACUERDA
1) Emitir su dictamen constitucional relativo a la Rendición de Cuentas de la Intendencia Municipal de Florida correspondiente al Ejercicio 1994, disponiendo:
1.1 Observar
el documento por lo expresado en los Considerandos 2), 5) y 9);
1.2 Observar a
la Intendencia Municipal por lo expresado en los considerandos 4) y 7);
1.3 Téngase
presente lo señalado en los Considerandos 6), 10) y 11);
1.4 Señalar
que durante el Ejercicio se comprometieron gastos sin contar con créditos
suficiente en los rubros respectivos, contraviniendo así lo dispuesto por el
Artículo 15 del TOCAF. Dichos gastos, una vez observados por este Tribunal,
fueron reiterados por el Ordenador, circunstancia que fue comunicada a la Junta
Departamental en cada caso;
1.5 Fijar el
resultado del Ejercicio 1994 en $ 7.416.464,76 de déficit;
1.6 Fijar el
déficit a financiar en el quinquenio 1995-1999 en $ 10.624.512,68; asimismo
deberá procederse a la financiación de la deuda con el BROU que vence en dicho
período de U$S 259.000, más intereses de financiación;
2) Comunicar la presente
resolución a la Asamblea General, Junta Departamental de Florida y Intendencia
Municipal.-
Fdo: Cr. RINALDO SMERALDI,
Presidente; Esc. ELIZABETH CASTRO, Secretario General.-